М.Л. Калужский, А.Р. Сараев
Экономика Западной Сибири: Омская область
Учебное пособие – М.: ФГАУ ГНИИ ИТТ “Информатика”, 2012. – 697 с. – Свид. № 76688/06-2012.

Предыдущая

Оглавление

Следующая

Глава VI. Экономическая инфраструктура Омской области

§5. Страховая деятельность

Страховая деятельность в России приобрела характер особого вида коммерческой деятельности после ликвидации государственных монополистов - "Госстраха" и "Ингосстраха", и принятия Закона РФ "О страховании". Многочисленные коммерческие страховые общества, осуществляющие операции на страховом рынке России, до сих пор не достигли должного развития, о чем свидетельствует высокая рентабельность у страховщиков и низкий процент охвата страхового поля.

Сфера страхования способствует повышению эффективности предпринимательской и инвестиционной деятельности. Это определяет значимость развития страхования для интеграции Российской Федерации в мировое сообщество. Одной из проблем страхового рынка в России является формирование современной законодательной, правовой базы применительно к западноевропейским и американским стандартам, обеспечивающей сбалансированное удовлетворение интересов страхователей и страховщиков. Актуальной проблемой становится привлечение коммерческих страховых компаний к страхованию государственной, муниципальной и казенной собственности.

В настоящее время правовую основу функционирования страхового рынка России составляет принятый 27 ноября 1992 г. закон РФ "О страховании" и Гражданский кодекс РФ, а также соответствующие законодательные и нормативные акты. Реально правовые отношения закрепляются в правилах и условиях страхования, характеризующихся большим разнообразием и нестабильностью.

Анализ источников и практика их применения показывает несовершенство правового регулирования страховых отношений. Так, не урегулированы разночтения по отдельным положениям ГК РФ и Закона "О страховании", об обязательных видах страхования, перестраховании, формировании страховых резервов и их размещении, о лимитах ответственности страховщиков, защите отечественного страхового рынка, валютных операциях страховщиков и т.д. Все это усугубляется отсутствием обоснованных методик и пособий по организации деятельности страховщиков.

Сущность страхования состоит в формировании определенного денежного (страхового) фонда и его распределении во времени и пространстве с целью возмещения возможного ущерба (убытков) клиентам при несчастных случаях, стихийных бедствиях и других обстоятельствах, приводящих к потере собственности и активов, предусмотренных условиями договора страхования. В страховании участвуют две стороны:

-  страховщик - формирующий страховой фонд,

-  страхователь - участвующий в создании страхового фонда путем определенной системы страховых взносов (страховых платежей).

Между страхователями распределяется сумма возмещения понесенного ими ущерба. Если договором страхования предусмотрена ответственность страхователя за ущерб, нанесенный третьим лицам, то этот ущерб также компенсируется из страхового фонда.

Число получателей возмещения из страхового фонда обычно меньше числа страхователей, т.е. участников фонда. Поэтому страховщик имеет возможность возмещать полностью или частично убытки. В случае, если возмещение превышает размеры страхового фонда, применяется т.н. “перестрахование”, когда страховые фирмы сами страхуют друг друга от возможной неплатежеспособности.

Таким образом, чем больше страхователей привлечено к страхованию, тем меньше будут суммы взносов каждого страхователя, поскольку в формировании фонда участвуют все страхователи, а возмещение ущерба производится только пострадавшим. Суммы возмещения убытков отдельного страхователя обычно во много раз превышают уплаченные им страховые взносы. Однако, как показывает страховая практика, почти каждый страхователь с течением времени несет те или иные убытки в связи с возникновением различных случайностей, поэтому он гарантирован от крупного ущерба своим участием в страховом фонде.

Экономическая сущность страхования заключается в том, что убытки раскладываются на многих страхователей, а взносы необременительны для каждого. Разница между суммой собранных страховых взносов и суммой выплаченных убытков составляет доход страховщиков. Страхование, как метод возмещения материальных потерь от непредвиденных природных и социальных явлений, выполняет тройную задачу: обеспечивает экономические интересы граждан, предпринимательской структуры и всего общества.

В условиях рыночных отношений коммерческая структура или отдельный гражданин редко имеют достаточные денежные резервы на случай крупного ремонта или восстановления имущества. Особенно большие выплаты связаны с возмещением нанесенного вреда здоровью и имуществу третьих лиц, которые могут составить для виновной стороны десятки и сотни тысяч рублей. Хозяйствующие субъекты также не заинтересованы в резервировании свободных средств, предназначенных для возмещения убытков, возникающих при гибели или повреждении материальных ценностей и выплат денежных компенсаций.

Государство также заинтересовано в развитии страховых отношений. С одной стороны, государство заинтересовано в восстановлении утраченных или поврежденных материальных ценностей граждан и юридических лиц, а с другой – в том, чтобы возмещение причиненного ущерба, происходило из страховых фондов, формируемых за счет налогоплательщиков. Это означает, что существуют естественные социально-экономические потребности в страховании.

Формой выражения экономической потребности в страховом покрытии является страховой интерес, который может быть индивидуальным, коллективным или общественным. Вероятностный характер несчастных случаев порождает разрыв между объективным наличием страхового интереса и его осознанием субъектами страховых отношений. С этим обстоятельством связано возникновение и развитие различных видов страхования.

Страхование делится на обязательное и добровольное. Страхование гражданской ответственности, предусматривающее возмещение ущерба третьим лицам, может быть признано в качестве важнейшей общественной потребности и определено таковым государством путем законодательного введения его обязательности, а индивидуальный и коллективный страховой интерес, обычно охватываются добровольными видами страхования. Таким образом, различия в уровне страховых интересов и потребностей отражаются на способах правового регулирования страховых отношений. Обязательное страхование, предусматривается для страховых организаций и страхователей законом, а добровольное страхование – договорами между страхователем и страховщиком.

Страхование носит эквивалентный характер и базируется на соотношении объема поступающих страховых платежей и объема выплачиваемого возмещения. Это требует систематического уточнения размера производимых страхователем платежей и учета уровня вероятности страховых событий. В поддержании эквивалентности объективно заинтересованы как страхователи, так и страховщики. Договорные отношения между страхователем и страховщиком в качестве равноправных лиц не нарушаются и при обязательном страховании.

Обязательность вступления в страховые отношения диктуется законом, но условия страхования, размеры страховых премий и страхового возмещения определяются добровольно субъектами договорных отношений. С развитием рыночных отношений в России, приватизацией государственной собственности, расширением предпринимательской деятельности, сокращением доли государственных структур в покрытии убытков, связанных с производственной деятельностью или интересами граждан, потребность в страховании будет возрастать, а в сферу страховых отношений станут вовлекаться новые объекты и субъекты. Это неизбежно потребует совершенствования правового, организационного и экономического механизма управления страховым делом.

Формирование и особенности страхового рынка в РФ. Ежегодно страховые организации в промышленно развитых странах аккумулируют в виде страховых платежей примерно 7–8% ВВП[48]. В Российской Федерации страховые взносы достигают только 1,5% ВВП, а большинство российских страховщиков не обладает финансовым потенциалом, позволяющим взять ответственность по крупным рискам. Суммарная величина уставных капиталов всех страховщиков России составляет чуть более 1,6 млрд. руб.

В настоящее время на территории России страхование осуществляют около 3000 страховых компаний, из них 2750 внесено в Государственный реестр. Как и в других странах с рыночной экономикой, в Российской Федерации страховое дело представлено множеством различных по масштабам и правовым формам страховых обществ. Деятельность этих обществ регулируется законодательными актами, за неисполнение которых страховые компании несут финансовую и уголовную ответственность.

До начала реформ в нашей стране монопольное право на проведение страховых операций имели организации, входившие в систему Министерства финансов СССР, права и обязанности которых определялись соответствующими положениями и ведомственными инструкциями. При этом поступления от страхования выступали как дополнение к бюджетным резервам. Это отрицательно отражалось на страховой деятельности, так как сдерживало ее развитие и способствовало изъятию в государственный бюджет значительной части страховых ресурсов.

Однако и бюджет имел крупные непредвиденные расходы для покрытия случайных потерь государственных и кооперативных организаций. Развитие страхования в условиях государственной монополии шло от предложения к спросу. Министерство финансов СССР утверждало правила страхования, а предприятия и население были вынуждены с ними мириться. Правила предусматривали в основном защиту от стихии природы и несчастных случаев. Система государственного страхования не могла принимать на свою ответственность коммерческие или политические риски.

Рыночная экономика требует нового подхода к страхованию, расширения видов страховых услуг в зависимости от страхового и экономического интереса страхователей. Особую актуальность приобретает внедрение различных видов страхования ответственности предпринимателей, экологических и коммерческих рисков, профессиональной ответственности лиц в сфере интеллектуального труда и др. Развитие современного страхового дела немыслимо без сочетания смешанного, акционерного, кооперативного, взаимного и других схем страхования.

В 1992-97 годы происходил активный процесс создания самостоятельных страховых организаций, которые пытаются восполнить пробелы в работе государственного страхования, приспособиться к требованиям рынка. Однако пока они не располагают необходимыми резервными фондами, не всегда могут обеспечить гарантии выполнения принятых обязательств и занимаются выборочным страхованием рисков с высокой рентабельностью. Формирование страхового рынка носит зачастую стихийный характер и во многих случаях защита интересов страхователей не обеспечена должным образом.

По характеру страховых операций все фирмы, функционирующие на страховом рынке, можно разделить на две группы независимо от их организационно-правовых форм. Первая – страховщики, ориентирующиеся на проведение едва ли не всех видов страхования, стремящихся набрать крупный портфель заключенных договоров. Вторая группа – страховые общества, специализирующиеся на ограниченном наборе страховых операций. К ним относятся общества медицинского страхования и некоторые другие.

В основе большинства видов страхования, лежат правила, действовавшие в системе государственного страхования. Но есть отличия в содержании, организации страховых операций и условиях страхования.

Российский рынок сильно монополизирован. На долю 100 крупнейших компаний приходится около 60% поступлений, а на долю двух крупнейших страховщиков – "Росгосстрах" и АО "Ингосстрах" – более 25% собранных страховых взносов. Темп роста суммарной страховой премии примерно соответствует уровню инфляции.

Другой характерной особенностью страхового рынка является превышение величины собранной премии над объемом выплат – средний уровень выплат составляет всего около 70%. Тогда как за рубежом эта цифра достигает 90% и выше. Иначе говоря, российские страховщики завышено оценивают принимаемые риски и вероятность наступления страховых случаев.

Высокая доля остающейся в распоряжении компаний страховой премии не стимулирует инвестирование ими своих активов. Зачастую страховые фирмы предпочитают через дочерние структуры вкладывать деньги в торгово-посреднические операции. В деятельности многих страховых обществ выявились отрицательные стороны: чрезмерная коммерциализация, высокие тарифы, отсутствие контроля за использованием средств, состоянием балансов и страховых резервов.

Следует подчеркнуть, что российские страховщики охватывают не более 10% потенциального рынка. При этом основное бремя расходов по ликвидации последствий природных и техногенных катастроф ложится на государственный бюджет. Возможности национальных страховых компаний размещать крупные страховые риски (экологические, атомные, индустриальные, транспортные) остаются низкими.

Можно отметить ряд общих недостатков в деятельности страховых фирм. Многие из них оказываются ненадежными партнерами, что связано с деятельностью недобросовестных страховщиков, сознательно не выполняющих обязательства по договорам. Пока недостаточна инфраструктура по размещению страховых рисков среди нескольких страховых организаций. Настоятельной потребностью стало законодательное закрепление минимального размера уставного капитала страховых компаний.

Развитие страхового рынка в России на фоне стабильного роста страховых операций характеризуется довольно противоречивыми тенденциями. Наблюдается односторонняя направленность развития страховых услуг в сторону обязательных видов страхования. Суммарная доля премии по этим видам страхования в 1993–96 гг. увеличилась более чем в 3 раза при незначительном росте страховых платежей по другим видам страхования.

Недострахование, или страхование имущества не на полную стоимость составляет одну из наиболее трудных проблем. Это означает, что наличие страхового полиса не гарантирует реального возмещения понесенного страхователем убытка. Так, по данным Госкомстата РФ, средняя страховая сумма по страхованию средств транспорта, принадлежащего гражданам, составляет 9 тыс. руб., что составляет менее 25% стоимости автомобиля среднего класса. Разумеется, что страхователь на эти деньги не может восстановить утраченное имущество.

Еще большую озабоченность вызывает проблема недострахования объектов собственности предпринимательских структур и государства. Страховая сумма по договору страхования имущества юридических лиц не превышает 4,5% восстановительной стоимости основных производственных фондов.

Данные Торгово-промышленной палаты РФ показывают, что большинство коммерческих структур тратит на страхование менее 1,5% своих доходов. Это свидетельствуют о том, что главная причина негативного отношения населения к страхованию - ненадежность страховщиков. Можно выделить следующие причины этой ненадежности:

-  недостаточность страховых резервов по отношению к принятым обязательствам, приводящая к убыткам и потере платежеспособности;

-  низкая ликвидность собственных средств, размещенных преимущественно в объектах недвижимости, и незначительный уставный капитал;

-  неэффективная инвестиционная политика, приводящая к выводу из прибыльного оборота части страховых резервов и собственных средств и образованию дебиторской задолженности;

-  несбалансированный страховой портфель, сочетающий повышенные риски с отсутствием современных страховых продуктов и приводящий к сужению страхового рынка.

Не оказывает пока стимулирующего воздействия на внутренний страховой рынок и возможность участия иностранного капитала в создании страховых организаций в России. Законодательство РФ разрешает иностранным юридическим лицам и гражданам участвовать в учреждении страховых организаций при условии, что доля иностранных инвесторов в уставном капитале не превышает 49%.

Однако, опасения западных партнеров в отношении политической стабильности в стране неблагоприятно сказываются на иностранных инвестициях в страховой бизнес. При снятии ограничений и вступлении РФ во Всемирную Торговую Организацию отечественные страховщики окажутся в жестких конкурентных условиях и вряд ли смогут удержать свои страховые портфели.

Объединения страховщиков. В России происходит объединение страховых компаний в союзы и ассоциации. Первым был учрежден Российский союз страховщиков (РОСС). Его членами стали в основном негосударственные страховые организации. Союз объединил около 400 страховых организаций. В начале 1992 года был учрежден Страховой союз России, включивший АО "Ингосстрах", "Россия" и компании Росгосстраха. В России образовано также более 40 союзов и ассоциаций страховщиков (в основном – по региональному принципу).

Раздробленность не позволяла страховщикам эффективно отстаивать свои интересы в органах государственного управления и взаимодействовать с зарубежными объединениями страховщиков. Поэтому в марте 1996 г. страховые союзы объединились во Всероссийский Союз страховщиков (ВСС), который призван осуществлять защиту и представлять интересы своих членов в государственных и общественных организациях, предоставлять информационные и консультационные услуги, развивать образование и подготовку кадров страховщиков.

Дальнейшее развитие страховых организаций будет определяться характером принятых законодательных норм. В настоящее время большинство страховых фирм еще не собрало капитал, необходимый для полноценной страховой деятельности. Поэтому введение лимита для минимальной величины уставного капитала и допуск иностранных страховых групп на российский рынок могут вызвать монополизацию страхового дела в крупных страховых компаниях. Вместе с тем, на устойчивости страхового рынка благоприятно скажется создание объединений страховщиков (пулов), занятых в близких сферах страхования.

25 февраля 1993 г. между страховщиками России (Росгосстрах), Белоруссии (Государственная страховая коммерческая организация), Казахстана (Госкомстрах), Азербайджана (Азерсыгорт), Туркменистана (Госстрахком), Украины ("Оранта"), Узбекистана (Главное управление Госстраха), Грузии (Госстрахком), Киргизии (Госкомстрах "Кыргизстан"), Таджикистана (Таджикская государственная страховая коммерческая организация) подписано соглашение, которое предусматривает:

-  унификацию страхового законодательства;

-  исследование проблем тарифной политики;

-  обмен информацией по вопросам страховой деятельности;

-  проведение перестрахования;

-  осуществление на номинальной основе посреднических услуг по страхованию грузов, средств транспорта, а также проведение государственных и добровольных видов страхования;

-  оформление страховых сертификатов;

-  содействие в оформлении документов при страховых событиях и т.д.

Хотя это соглашение подписано государственными страховыми компаниями, его положениями могут пользоваться и независимые страховщики. Конечной целью интеграции должно стать укрепление национальных страховых рынков и поэтапное создание единого страхового рынка на территории стран СНГ с унифицированной законодательной базой, развитой инфраструктурой и свободной конкуренцией. К числу первоочередных задач в этом направлении относится разработка международных соглашений по проблемам страхования:

-  соглашения о принципах деятельности страховщиков, перестраховщиков и страховых брокеров на территории стран Содружества;

-  соглашения по вопросам страхования владельцев автотранспортных средств, медицинского страхования и страхования ответственности при авиаперевозках;

-  осуществление сотрудничества страховых организаций стран СНГ по перестрахованию крупных рисков, разработке типовых пуловых соглашений на территории стран СНГ;

-  организация профессионального обучения страховых кадров.

На реализацию названных задач во многом направлена деятельность национальных объединений страховщиков, торгово-промышленных палат стран Содружества, органов страхового надзора. Для регулирования интеграционных процессов создан Координационный Совет по страхованию.

Ни для кого не секрет, что на страховом рынке России сегодня наблюдается недостаток антимонопольных норм, регулирующих страховой рынок. Практически отсутствует законодательство, регулирующее посредническую деятельность в страховании и перестраховании. Это привело к ситуации, когда страховые компании не получая лицензии на перестраховочную деятельность, бесконтрольно перестраховывают свои риски и формируют страховые резервы только по прямому страхованию. Многие российские страховые компании в России зачастую выступает как страховые агенты иностранных страховщиков.

Организационные формы страховых компаний. В настоящее время участники страхового рынка выступают в различных организационно-правовых формах:

-  акционерных компаний;

-  государственных и смешанных страховых организаций;

-  хозяйственных товариществ;

-  обществ взаимного страхования;

-  совместных предприятий;

-  страховых посредников.

Акционерные страховые компании – это компании, созданные в целях проведения страховых операций, уставный капитал которых формируется в результате выпуска и продажи ценных бумаг. Обычно они функционируют на тех же правовых основах, что и другие акционерные общества и могут осуществлять любые виды страхования на основе полученной лицензии. В общей численности страховых компаний акционерные общества открытого и закрытого типа составляют около 70%.

Общества взаимного страхования – это такая система договорных отношений между страхователями, при которой юридически самостоятельные члены общества объединяют средства для возмещения возможного ущерба. Необходимость создания обществ взаимного страхования вызвана потребностями в страховой защите учредителей и участников организаций по однородным группам рисков (например, имущественных, на транспорте, в сельском хозяйстве и т.д.). Общества взаимного страхования осуществляют страхование своих членов и являются некоммерческими организациями.

Государственные и смешанные страховые организации – самостоятельные, юридически обособленные страховые организации, капитал которых частично или полностью формируется за счет государственных средств. Они функционируют в сфере внешнеэкономической деятельности (например, "Международное агентство по страхованию иностранных инвестиций в РФ от коммерческих рисков"), в сфере страхования жизни и некоторых других видов страхования физических лиц (Росгосстрах).

Кооперативные страховые организации – одна из форм обществ взаимного страхования на основе паевого объединения финансовых средств членов (кооперативов, товариществ и частных предпринимателей). Главная цель кооперативных страховых организаций – обеспечение страховых интересов участников. Эта организационная форма организаций в условиях Российской Федерации встречается очень редко и пока не имеет больших перспектив для своего развития.

Хозяйственные товарищества – коммерческие организации с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) уставным капиталом. Товарищества могут создаваться в форме полного товарищества и коммандитного[49] товарищества. В настоящее время к товариществам относится около 25% всех страховщиков. Большинство из них зарегистрировано как “товарищества с ограниченной ответственностью”. Новый Гражданский кодекс РФ не предусматривает такой формы хозяйствования, поэтому страховщикам предстоит перерегистрация.

Совместные предприятия. Совместные страховые компании могут создаваться в форме различного вида товарищества и акционерных обществ[50].

Страховые посредники могут функционировать и как товарищества, и как частные предприниматели (с образованием юридического лица), а страховые агенты – выступать в качестве служащих страховых компаний или их доверенных лиц по договорам поручительства. Сегодня посреднические службы в России представлены очень слабо. Между тем, за рубежом посреднические фирмы (в особенности в области транспортного страхования) обеспечивают страхователям наиболее выгодные условия страхования, надежность страхового покрытия и размеры страховых платежей.

В любом случае, независимо от организационной формы страховые организации создаются для осуществления страховой деятельности и не вправе заниматься производственной, торгово-посреднической и банковской деятельностью. При этом не имеет значения, осуществляется такая деятельность постоянно или страховые организации производят разовые операции. Не имеют права на ведение подобной деятельности и филиалы страховых организаций. При выявлении фактов ее осуществления налоговые органы предъявляют в арбитражные суды иски о признании сделок (деятельности) недействительными.

Вместе с тем, на страховом рынке наблюдается тенденция сращивания банковского и страхового капитала. С одной стороны, страховые компании вкладывают средства в высокодоходные банковские акции, с другой стороны, банки размещают деньги в ценных бумагах страховых компаний. Так, активно взаимодействуют страховые компании в группе МОСТ и холдинге Инкомбанка. В ближайшее время ситуацию на рынке страховых услуг будут определять два фактора. Тандем "страховая компания – банк" позволит реализовывать масштабные проекты, а привлечение новых высококвалифицированных кадров поможет разнообразить рынок страховых услуг.

Банкротство страховых организаций. При рассмотрении дела о банкротстве страховой организации лицом, участвующим в арбитражном процессе, признается государственный орган РФ по надзору за страховой деятельностью. Заявление о признании страховой организации банкротом может быть подано в арбитражный суд должником, конкурсным кредитором, прокурором и иным уполномоченным в соответствии с федеральным законом государственным органом.

Продажа имущественного комплекса страховой организации может быть осуществлена в ходе внешнего управления. При осуществлении конкурсного производства имущественный комплекс страховой организации может быть продан только с согласия покупателя принять на себя договоры страхования, по которым страховой случай не наступил до момента признания страховой организации банкротом.

Покупателем имущественного комплекса страховой организации может выступать только страховая организация. В случае продажи имущественного комплекса страховой организации в ходе внешнего управления к его покупателю переходят все права и обязанности по договорам страхования, по которым на дату продажи имущества страховой организации страховой случай не наступил.

Страхование в Омской области. По состоянию на 1 января 1998 года на территории Омской области было зарегистрировано 22 местных страховых компании. Из них у одной компании (СК “Птицепромсервис”) приказом межрегиональной страховой инспекции № 104 от 19.06.98 г. лицензия на осуществление страховой деятельности временно приостановлена. Кроме местных страховых компаний в Омской области активно действуют и иногородние (в основном - московские) компании, среди которых можно выделить наиболее крупные: “Военно-страховую компанию”, “АКВИКО”, “Ренессанс” и ряд других.

Многие из этих компаний переживают далеко не самые лучшие свои времена. Поэтому особое внимание при выборе делового партнера следует уделять анализу доступных данных об их финансовом состоянии и ресурсном потенциале. Ниже приведена информация о размере уставного капитала омских страховщиков и тех видах деятельности, лицензиями на осуществление которых они обладают.

Перечень омских страховых компаний по состоянию на 01.01.98 г.

Разумеется и эта информация далеко не полностью отражает все нюансы регионального страхового рынка. Однако первичное представление о потенциале той или иной компании (и возможности страхового покрытия риска) из нее получить можно. Так, заявленный уставной капитал омских компаний составил в 1997 году 34.542.706 руб. (фактически – 322.285.537 руб.). По величине страховых резервов лидировали страховые компании “Омск-АСКО”, “Астор” и “Росгосстрах-Омь”.

Вложения омских страховых компаний в 1997 году (в руб.)

По показателю поступления страховых сборов в 1997 году лидировали три страховых компании: “Тисса” (86820050 руб.), “АСКО-Забота” (81447771 руб.) и “Омск-АСКО” (76390716 руб.), на которые пришлось 85% всех собранных омскими страховыми компаниями средств. По показателю страховых выплат также лидировали эти же страховые компании: “АСКО-Забота” (77399069 руб.), “Омск-АСКО” (61553171 руб.) и “Тисса” (46044939 руб.), выплатившие омским страхователям 89% всех страховых возмещений. В распоряжении страховых компаний Омской области осталось в виде дохода 38% в 1997 г. собранных денежных средств.

Литература, рекомендуемая для дополнительного изучения:

1. Курс экономики: учебник / Под ред. Б.А.Райзберга. - М.: ИНФРА-М, 1997.

2. Агеев Ш.Р., Васильев Н.М., Катырин С.Н. Страхование: теория, практика и зарубежный опыт. – М.: “Экспертное бюро-М”, 1998.

3. Жуков Е.Ф. Инвестиционные институты: Учеб. пособие для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998.

4. Ефимов С.Л. Энциклопедический словарь. Экономика и страхование. - М.: Церих-ПЭЛ, 1996.

Нормативно-правовые акты и документы:

1. Закон РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации". // Справочная правовая система "Гарант". - М.: НПП "Гарант-сервис", 1999.

2. Положение о территориальных органах страхового надзора Министерства финансов РФ (утв. приказом Минфина РФ от 29.12.1997 г. № 1093). // Справочная правовая система "Гарант". - М.: НПП "Гарант-сервис", 1999.

3. Постановление Главы Администрации (Губернатора) Омской области от 12.08.1997 г. № 354-п "О первоочередных мерах по развитию рынка страхования на территории Омской области". // Справочная правовая система "Гарант". - М.: НПП "Гарант-сервис", 1999.

---

Предыдущая

Оглавление

Следующая