Основные этапы диагностических обследований: последовательность и инструменты реализации

Т.М. Катаева, М.Ю. Ланкина
Основы антикризисного менеджмента

2.2. Основные этапы диагностических обследований: последовательность и инструменты реализации

В виду разнообразия видов и форм диагностики кризисов на предприятиях существует несколько подходов к проведению данного исследования, один из которых состоит в последовательном проведении анализа от внешней среды предприятия к внутренней [23. С. 64].
В этом случае можно выделить следующие основные этапы реализации диагностики кризисов в организации.
1. Мониторинг внешнего окружения предприятия, на практике основу которого может составлять PEST-анализ, предусматривающий оценку политико-правовых, экономических, социально-культурных и технологических факторов. Применительно к корпоративному антикризисному управлению основной задачей PEST-анализа является целенаправленный поиск во внешней среде возможных причин кризиса конкретной организации, а также выявление сигналов, свидетельствующих о возможном изменении рыночной конъюнктуры и конкурентной позиции фирмы.
С этой же целью на данном этапе диагностического обследования может быть реализован анализ конкурентных сил, действующих в отрасли, наиболее популярным инструментом проведения которого является модель пяти сил М. Портера.
Конкурентный анализ проводится, как правило, для идентификации благоприятных возможностей и опасностей, с которыми может встретиться фирма в отрасли. Модель Портера позволяет собрать и систематизировать знания о пяти факторах (силах), как основных источниках конкурентного давления, что способно обеспечить формирование прочного фундамента для эффективного ведения своей экономической деятельности предприятия. Конкурентными факторами, составляющими основу данной модели, являются [20]:

риск входа потенциальных конкурентов, который создает угрозу прибыльности компании;
соперничество существующих в отрасли предприятий, которое по сути определяет степень интенсивности конкуренции, при этом его основу могут составлять цены, качество, ассортимент и прочее;
возможность покупателей «торговаться», которая несет в себе угрозу давления на цены со стороны потребностей;
возможность оказания давления на компанию со стороны поставщиков, которая может быть реализована при заключении сделок и способна привести к увеличению цены или снижению качества предлагаемых товаров и услуг;
угроза появления товаров-заменителей.

2. Системный анализ сигналов о возможных изменениях состояния и конкурентного статуса фирмы, предложенный отечественными исследователями А.П. Градовым и Б.И. Кузиным [18], который позволяет рассматривать в совокупности целый ряд параметров, служащих индикаторами кризисных явлений, нарастания угроз выполнению миссии фирмы, или, напротив, могут свидетельствовать о расширении возможностей организации.
По мнению исследователей наиболее сложным после обнаружения подобных сигналов является выявление цепочек экономических явлений и выработка соответствующих антикризисных решений, направленных либо на усиление положительных последствий, либо на ослабление угроз, обусловленных данными цепочками.
Подобные цепочки или, другими словами, взаимосвязи в большинстве случаев будут иметь вид сетей со сложными прямыми и обратными связями. В составе таких сетей должны быть найдены «контрольные точки», за которыми устанавливается постоянное наблюдение, а также должна быть определена вероятность приближения фирмы к кризисному состоянию и альтернативные варианты предотвращения, недопущения или выхода из кризисного состояния. Как отмечают ученые, в качестве «контрольных точек» выступают, как правило, «центры издержек», концентрирующие в себе наибольшие по величине производственные и транзакционные затраты, либо «центры прибыли», то есть структурные подразделения либо процессы, обеспечивающие наибольшую прибыльность функционирования предприятия.
Таким образом, данная методика определяет необходимость постоянного ожидания сигналов о надвигающемся кризисе и немедленную реакцию со стороны руководства предприятия на них. По мнению А.П. Градова наиболее существенные источники кризисных факторов и характер подобных сигналов могут быть определены по своему влиянию, в связи с чем возможным является сведение всех данных о них в табл. 1.
Таблица 1
Внешние сигналы о возможных изменениях состояния фирмы по методике А.П. Градова и Б.И. Кузина

Факторы внешней среды, определяющие условия функционирования фирмы		Сигналы о нарастании угроз реализации миссии фирмы
Агрегированные	Детализированные	Сигналы о нарастании угроз реализации миссии фирмы
1	2	3

Предложенная методика является эффективной на этапах раннего диагностирования кризисов, когда целью является предупреждение их возникновения и не допущение дальнейшего ухудшения показателей деятельности предприятия. При этом обследование внешней и внутренней среды предприятия осуществляется на основе предварительно разрабатываемых методических материалов, корректное использование которых позволяет своевременно выявить начало роста величин отклонений тех или иных показателей, характеризующих состояние внешней и внутренней среды фирмы.
3. Анализ внутренней среды организации, который предусматривает исследование каждой из основных функциональных подсистем управления на предприятии (анализ системы сбыта, трудовых ресурсов, маркетинговой деятельности и пр.). При этом особое внимание должно быть уделено в первую очередь:

анализу финансового состояния компании, ее кредитной политики и задолженности;
определению основных видов внутренних рисков в деятельности предприятия;
оценке текущего состояния организации и прогнозированию ее возможных состояний в будущем.

В рамках данной работы считаем необходимым более подробно остановиться на диагностике финансового состояния предприятия, которая позволяет исследовать финансовый результат деятельности компании, ее финансовое положение и перспективы изменения данного положения в будущем.
Итак, целью финансового анализа состояния организации при антикризисном управлении является получение четкого и ясного представления о финансовых проблемах компании, их сущности, причинах возникновения, возможностях и способах их преодоления.
Среди основных инструментов финансового анализа, используемого для оценки текущего состояния предприятия, принято выделять:

предварительное чтение бухгалтерской отчетности, целью которого является общая оценка имущественного состояния и эффективности развития хозяйствующего субъекта;
горизонтальный или временной анализ, целью которого является оценка изменений основных показателей бухгалтерской отчетности предприятия;
вертикальный или структурный анализ, который позволяет сформировать представление о структуре итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции на результат, т.е. позволяет рассчитать расчета удельного веса отдельных статей баланса в общем итоге или в разрезе основных групп статей;
трендовый анализ, который носит характер перспективного прогнозного анализа и производится в случае необходимости сравнения финансовых показателей за три года и более. Реализация этого анализа, как правило, требует расчета серии индексных чисел, для чего необходимо определить базовый год для всех исследуемых финансовых показателей, который в смысле предпринимательских условий является наиболее типичным, и только в сравнении с данным годом трактовать процентные изменения индексов;
метод финансовых коэффициентов, расчет и оценка значений которых позволяет выяснить основные симптомы и тенденции изменения в финансовом положении фирмы, определить область, требующую дальнейшего изучения;
факторный анализ, который применяется для изучения и измерения степени воздействия некоторых факторов на величину финансового результативного показателя, имеет достаточно много разновидностей и способов реализации;
расчет потока денежных средств, который позволяет оценить пик потребности предприятия в дополнительных средствах, а также способность компании заработать денежные средства в достаточном объеме для погашения краткосрочной задолженности в течение операционного цикла;
анализ ликвидности баланса, оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования и пр.

Выделяют также ряд специфических методов финансового анализа, к которым принято относить анализ текущих инвестиций, анализ устойчивого роста, анализ чувствительности и пр. Данные методы имеют большое значение для углубления финансового анализа и оценки потенциала роста предприятия, однако они получили более широкое распространение в зарубежной учетно-аналитической практике.
Таким образом, диагностика внутренней среды предприятия предполагает получение реальных сведений о ключевых факторах, оказывающих негативное влияние на функционирование предприятия, а также о потенциальных и реальных рисках в его деятельности и в дальнейшем позволяет принять более обоснованное управленческое решение по антикризисному управлению.

Оглавление