Меpкулова Т. А.
Налогообложение
УлГТУ, 2005

АННОТАЦИЯ

Пособие состоит из 7 глав, посвященных изучению основ системы налогообложения в Российской Федерации и выполнению практических заданий по каждой теме. Описана постановка налогового учета по основным федеральным налогам и некоторым региональным налогам, основанная на положениях Налогового Кодекса Российской Федерации, вступившего в силу с 1 января 2002 года. Лабораторные работы могут выполняться без использования средств автоматизации бухгалтерского и налогового учета. Однако в качестве такого средства предложена среда «1С:Предприятие 7.7». Использование данного программного продукта, предназначенного для автоматизации ведения бухгалтерского и налогового учета на малых и средних предприятиях, облегчит понимание особенностей ведения автоматизированного налогового учета, его взаимосвязь с автоматизированным бухгалтерским учетом.

Учебно пособие является электронной версией книги:
Меpкулова Т. А. Налогообложение. УлГТУ, 2005

ОГЛАВЛЕНИЕ

Глава 1. Налог на доходы физических лиц
1.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база
НДФЛ. Налоговый период
1.2. Налоговые вычеты
1.3. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
1.4. Налоговая ставка
1.5. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
1.6. Порядок выполнения работы
1.7. Варианты заданий
1.8. Контрольные вопросы
Глава 2. Единый социальный налог. Формирование налоговых справок для ПФР
2.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период
2.2. Налоговые льготы
2.3. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от
налогообложения)
2.4. Ставки налога
2.5. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога
налогоплательщиками-работодателями
2.6. Расчет ЕСН в среде «1С: Предприятие 7.7»
2.7. Краткое описание программы «Подготовка данных Персонифицированного учета»
2.8. Порядок выполнения лабораторной работы
2.9. Контрольные вопросы
Глава 3. Налоговый учет основных средств и нематериальных активов
3.1. Понятие амортизируемого имущества для целей налогообложения
3.2. Налоговая оценка стоимости амортизируемого имущества
3.3. Сроки полезного использования амортизируемого имущества
3.4. Методы и порядок расчета сумм амортизации
3.5. Налоговый учет доходов и расходов, связанных с реализацией ОС
3.6. Ликвидация основных средств
3.7. Безвозмездная передача амортизируемого имущества
3.8. Вклад в уставный капитал амортизируемого имущества
3.9. Аренда ОС
3.10. Расходы на ремонт ОС
3.11. Порядок выполнения работы
3.12. Варианты заданий
Глава 4. Налог на прибыль организаций
4.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база
4.2. Методы определения доходов и расходов
4.3. Классификация доходов
4.4. Классификация расходов
4.5. Налоговые ставки
4.6. Порядок исчисления налога на прибыль
4.7. Налоговая декларация
4.8. Порядок выполнения работы
4.9. Варианты работы
4.10. Контрольные вопросы
Глава 5. Налог на добавленную стоимость
5.1. Налогоплательщики
5.2. Типовые хозяйственные ситуации, связанные с расчетом НДС
5.3. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика по НДС
5.4. Налоговая база
5.5. Налоговый период
5.6. Ставки налога на добавленную стоимость
5.7. Порядок исчисления налоговой базы
5.8. Момент определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг
5.9. Налоговые вычет
5.10. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
5.11. Порядок выполнения работы
5.12. Контрольные вопросы
Глава 6. Налог на имущество организаций
6.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база
6.2. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка
6.3. Налоговые льготы
6.4. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
6.5. Налоговая декларация
6.6. Порядок выполнения работы
6.7. Контрольные вопросы
Глава 7. Транспортный налог
7.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения
7.2. Налоговая база. Налоговый период
7.3. Налоговые ставки
7.4. Порядок исчисления налога
7.5. Порядок и сроки уплаты налога
7.6. Порядок выполнения работы
7.7. Контрольные вопросы
Заключение
Библиографический список .

Введение

Ни в одной сфере научных знаний невозможно назвать другую, столь неоднозначную, противоречивую и функционально разнонаправленную совокупность отношений, какой является система налогообложения. Эта область всегда является областью острых разногласий между представителями власти – сборщиками налогов и лицами, обязанными их платить. В связи с этим налоги всегда считались наихудшими из зол, которое может выпасть на долю человека. Особенно негативно налоги воспринимаются в экономически слабых, недемократических государствах, правительства которых осуществляют траты, несоразмерные ВВП, значительная часть которых лишена общественно значимого характера. Одна из основных дисциплин специальности 080801 «Прикладная информатика (в экономике)» - «Налогообложение» - призвана доказать, что налоги – это не только историческое явление, существовавшее во всех обществах, но и объективно необходимое явление в любом обществе, обеспечивающее его развитие и совершенствование. Данная дисциплина определяет налогообложение как эффективно функционирующую систему управления движением финансовых потоков из корпоративной и частной сфер хозяйственной деятельности в сферу обеспечения общенациональных, бюджетных потребностей во благо каждого конкретного человека. Как таковая система налоговых отношений объективна, она развивается по законам теории систем. Однако на функционирование этой системы оказывает большое влияние субъективное начало - это совокупность функциональных налоговых форм (свод видов налогов, принципов и способов его управления). Данное учебное пособие посвящено изучению основных видов налоговых отчислений, принятых на территории Российской Федерации как для физических, так и для юридических лиц. В первой главе изложены основы налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ). Вторая глава посвящена изучению состава, правил расчета и уплаты юридическими лицами единого социального налога (ЕСН). Одной из актуальных задач для организаций является постановка налогового учета в соответствии с требованиями главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Начиная с 2002 г. организации обязаны определить для целей налогообложения не только выручку и себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), но и стоимость активов, метод начисления амортизации, методы списания сырья и товаров и др. сведения согласно НК РФ. Поэтому третья глава пособия посвящена особенностям налогового учета основных средств и нематериальных активов, а также правил учета амортизируемого имущества в расчетах налога на прибыль организаций. В четвертой главе изложены правила определения налоговой базы, ставки, а также сроки уплаты налога на прибыль юридических лиц. Пятая глава посвящена расчету налога на добавленную стоимость предприятий, формируемую как при осуществлении операций по приобретению, так и при реализации ТМЦ, формированию книги покупок и книги продаж, а также расчету суммы НДС, уплачиваемую в бюджет. Шестая и седьмая главы посвящены изучению двух основных территориальных налогов: налога на имущество юридических лиц и транспортного налога. Каждая из глав завершается списком практических заданий, выполняемых студентами в рамках лабораторного практикума по дисциплине «Налогообложение». Задания выполняются в среде 1С:Предприятие 7.7 (Комплексная конфигурация). Первая и вторая лабораторные работы завершаются формированием файлов, содержащих информацию о суммах рассчитанных налогов и предназначенных для их последующей загрузки в специализированные программные среды учета соответствующих налогов. В пособии использованы следующие сокращения:
РФ – Российская Федерация
НК – Налоговый кодекс
НДФЛ – налог на доходы физических лиц
ЕСН – единый социальный налог
ЦБ – Центральный банк РФ
ОС – основные средства
НМА – нематериальные активы
МПЗ – материально-производственные запасы
у.е. - условная единица
НДС – налог на добавленную стоимость
ТМЦ – товарно-материальные ценности
СНГ – Содружество Независимых Государств
ИНН – индивидуальный номер налогоплательщика
ПФР – пенсионный фонд России
ОКОФ – общероссийский классификатор основных фондов
НДС - налог на добавленную стоимость

Электронная версия книги: [Скачать, PDF, 1.45 МБ].

Для просмотра книги в формате PDF требуется программа Adobe Acrobat Reader, новую версию которой можно бесплатно скачать с сайта компании Adobe.