Ю.Е. Кривонос
Финансы и кредит
Конспект лекций. Таганрог: ТРТУ, 2006 г.
| Предыдущая |
Тема 1. Деньги и денежное обращение
1.3. Виды денег
Денежный оборот – это процесс непрерывного движения кредитных денег в наличной и безналичной форме при выполнении ими своих функций.
Денежный оборот состоит из оборота наличных и безналичных денег.
Наличные деньги представлены банкнотами и разменной монетой.
Безналичные деньги – это средства на счетах в коммерческих банках и центральном банке, т.е. депозиты (вклады до востребования или бессрочные вклады).
Наличные денежные расчеты:
Между гражданами, а также между гражданами и юр. лицами, осуществляется без лимитов. Между юр. лицами – ограничивается 10 тыс. рублями по 1 платежу. Юр. лицам для расчета наличными необходимо:
1. Юр. лицо должно заключить соглашение с банком о лимите наличных денег. У предприятия может быть несколько расчетных счетов, соглашение о лимите наличности все равно заключается только с 1 банком, в другие банки представляют копию соглашения.
2. Предприятие должно завести кассовую книгу (в формате, утвержденном ЦБ). За нарушения форм расчетов наличными предусмотрены штрафы:
За неоприходование или неполное оприходование наличных денег в кассу – штраф в 3-х кратном размере неоприходованной наличности.
За нарушения лимита расчета наличными с юр. лицами (т.е. платеж более чем на 10 тыс. рублей), штраф в 2-х кратном размере произведенного платежа.
Основными формами безналичного обращения являются:
Платежные поручения – являются основной формой платежей между предприятиями и кредитными учреждениями. ПП – это поручение предприятия обслуживающему его банку о перечислении указанной суммы средств с расчетного счета предприятия в пользу фирмы-получателя. С помощью ПП производятся расчеты с бюджетом, с поставщиками и подрядчиками за товары, услуги и др. платежи. ПП принимаются и исполняются банками день в день с соблюдением очередности платежей в соответствии с ГК РФ.
Платежные требования – при данной форме расчетов получатель средств представляет в обслуживающий его банк расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате получателю указанной суммы через банк за товары и услуги. ПТ могут быть с акцептом или без акцепта.
Аккредитивы – при данной форме расчетов плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет своих средств, предварительно депонированных в баке плательщика, оплату товаров или услуг по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных в заявлении на выставление аккредитива. Данная форма расчетов должна быть предусмотрена в договоре, где указывается вид аккредитива, срок и условия раскрытия.
Инкассо – инкассовые поручения предусматривают безакцептное списание средств со счета плательщика и применяются, как правило, налоговыми органами, бюджетными фондами, органами таможни и др. по взысканию задолженностей по обязательным платежам, штрафам и пене.
Чеки – при расчетах чеками между предприятиями владелец счета (чекодатель) дает письменное поручение обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы средств с его счета на счет получателя (чекодержателю).
Векселя – это вид ценной бумаги, удостоверяющее обязательство векселедателя выплатить при наступлении указанного срока полученные денежные суммы.
Векселя могут быть: казначейские, эмитируемые банками или предприятиями, муниципальными, простыми и переводными, оформленными в документарной и бездокументарной форме. В настоящее время доля расчетов с помощью векселей между предприятиями и кредитными учреждениями увеличивается.
Безналичные расчеты
12 апреля 2001 г. ЦБ утвердил «Положение о безналичных расчетах» № 2-П. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации по счетам, открытым на основании договора банковского счета. Форму безналичных расчетов определяет клиент. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетные документы действительны лишь 10 дней. Расчетные документы представляют собой оформленное в виде документа на бумажном или электронном носителе (с 1998 г. «Закон об информации» узаконил эл. цифровую подпись):
1. Распоряжение плательщика о списании денег с его счета на счет покупателя
2. распоряжение получателя средств (взыскателя) о списании средств со счета плательщика на счет взыскателя.
Внедрение ЭВМ в кредитных учреждениях создало условия для замены чеков кредитными карточками. Это по существу не деньги, а средство получения краткосрочной ссуды в кредитном учреждении. Выпускаются они кредитными учреждениями на базе счета клиента в форме пластиковой карточки с нанесенной на ей встроенной микросхемой. Наиболее распространенные банковские карточки, торговые карточки, карточки для приобретения бензина, карточки для оплаты развлекательных мероприятий.
| Предыдущая |