Ю.Е. Кривонос
Экономическая теория
Конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009.
| Предыдущая |
Раздел 3. Макроэкономика
Тема 5. Фискальная политика государства в условиях рынка
3.5.3. Налоги и механизм их действия. Виды и роль налогов в регулировании экономики. Налоговый мультипликатор
Налоги – это обязательная нормативная ставка обложения любых видов дохода или имущества, физических и юридических лиц, которые характеризуются обязательностью, срочностью и всеобщностью.
Налоговая система – совокупность форм и методов взимания налогов.
Основные функции налогов:
1. Фискальная функция - сбор и аккумуляция денежных средств для государственного бюджета.
2. Регулирующая функция – уменьшение или расширение платёжеспособного спроса посредством налогов.
3. Социальная функция – реализуется через поддержание социального равновесия.
Основные виды налогов:
1. 
прямые и косвенные
|
взимаются непосредственно с владельцев имущества, либо с получателей доходов (зарплата, подарки). Подоходный налог, налог на прибыль, поземельный, налог на строение, налог на наследство и дарение. |
устанавливается в виде надбавок к цене товара, и взимаются в сфере реализации или потребления товаров и в конечном итоге перекладывается на потребителей (НДС, таможенные пошлины, акцизный налог и т.д.). |
2. В зависимости от соотношения между ставкой налога и доходом, бывают:
- налоги прогрессивные;
- налоги регрессивные;
- пропорциональные налоги;
- фиксированные.
Чистые налоги- налоги за минусом социальных выплат.
Роль налогов
|
Снижение налогов |
Увеличение налогов |
|
1. увеличение располагаемого дохода; 2. увеличение потребительских расходов; 3. увеличение AD; 4. увеличение национального производства. |
1. уменьшение располагаемого дохода; 2. уменьшение потребительских расходов; 3. уменьшение AD; 4. уменьшение национального производства. |
Мультипликатор налогов MRT =MPC/MPS.
«Кривая Лаффера»
Эта кривая отражает взаимосвязь между величиной ставки налогов и налоговых поступлений в государственный бюджет. При повышении ставки, доходы государства за счёт налогов вначале увеличиваются, а затем, если налоговая ставка превышает точку М, то доходы от налоговых поступлений начинают уменьшаться. В соответствии с этим графиком налоговые поступления при более высокой ставке в точке N и при более низкой в точке L – одинаковы. Но если ставка в точке N не стимулирует спрос, то ставка налогов в точке L создаёт стимул к производству, сбережениям, инвестициям и увеличению национального дохода.
| Предыдущая |