Е.Г. Непомнящий
Планирование на предприятии
Конспект лекций. Таганрог: ТИУиЭ, 2011.
| Предыдущая |
6. Планирование человеческих ресурсов
6.2. Планирование труда и заработной платы
Основой планирования труда и заработной платы является учет всех ресурсов и факторов роста производительности труда, определение оптимальной численности и структуры персонала, обоснованный расчет фонда заработной платы.
Исходными данными для составления плана по труду и заработной плате являются:
1) Задания по росту производительности труда, по численности работающих, задание по сокращению ручного труда, фонд заработной платы и норматив заработной платы на один рубль продукции.
2) План производства и реализации продукции.
3) Плановые нормы затрат труда.
4) Расчетные условия по заработной плате.
5) Отчетные данные о выполнении плана его труду.
6) Нормативные и справочные материалы.
Производительность труда может быть выражена в абсолютном значении в виде показателя уровня производительности труда и в относительном – в виде процента роста ее к предыдущему периоду.
Уровень производительности труда характеризуют показателями:
1) товарной (иногда валовой) продукции приходящейся на одного среднесписочного работающего за единицу времени (год);
2) трудоемкостью единицы продукции;
3) объемом нормативно-чистой продукции, приходящейся на одного среднесписочного работающего.
Годовая производительность труда в общем виде определяется по формуле
Рпг=N/Rcc, (6.1)
где N – общий объем, выполненный за год работы;
Rcc – среднегодовая численность промышленно-производственного персонала.
Среднесписочная численность работающих определяется делением численности за каждый календарный день планируемого периода на число календарных дней.
Относительный показатель – изменение производительности труда по сравнению с базисным определяется по формуле
, (6.2)
где 
и 
- выработка на одного работающего в плановом и базисном
году, руб.
Производительность труда растет в результате лучшего использования фонда рабочего времени, а также за счет уменьшения трудоемкости производства продукции.
Возможен косвенный расчет показателя производительности труда путем учета степени влияния производственных факторов на этот показатель базисного года. К числу таких факторов относятся ввод нового и модернизация старого оборудования, приводящие к снижению трудоемкости продукции, улучшению использования рабочего времени и т.д.
Так при снижении трудоемкости продукции в целом происходит:
а) уменьшение численности работающих, которое определяется по формуле
, (6.3)
где Nni – объем производства продукции в планируемом периоде;
-
действительный фонд времени работы одного рабочего в базисном году;
-
средний коэффициент выполнения норм в базисном году;
m – число наименований продукции, по которой снижается трудоемкость изготовлений;
б) рост производительности труда за счет
снижения трудоемкости продукции (
) определяется по формуле
, (6.4)
где 
- коэффициент численности основных производственных
рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала.
Повышение организационного уровня производства часто ведет к уменьшению численности РСС (руководителей, специалистов, служащих), что также оказывает влияние на производительность труда. Так уменьшение численности рабочих
а) за счет повышения норм обслуживания Нобб, Нобп определяется по формуле
, (6.5)
где 
– планируемое число
единиц оборудования, на котором будут повышены нормы обслуживания.
б) за счет сокращения потерь рабочего
времени 
определяется по формуле
, (6.6)
Rп, Rб – плановая и базисная численность работников.
Прирост производительности труда по этому фактору определяется по формуле
, (6.7)
п, б -
потери рабочего времени в планируемом и базисном
году;
в) за счет изменения объема кооперированных поставок определяется по формуле
, (6.8)
, 
- доля кооперативных поставок в планируемом и базисном
периодах, %;
- выработка
валовой продукции на одного работающего в базисном периоде, руб.
Для определения роста производительности
труда по предприятию в целом суммируется число работников высвобождаемых по
отдельным факторам 
и рассчитывается рост
производительности труда в сравнении с базисным периодом по формуле
, (6.9)
где l – число учтенных факторов, влияющих на рост производительности труда;
- уменьшение численности
промышленно-производственного персонала по i-му фактору;
- число работников, необходимых для выполнения плана
производства продукции при выработке базисного года.
Доля прироста объема продукции (%) за
счет повышения производительности труда 
определяется
по формуле
, (6.10)
- увеличение
численности работающих, %;
- прирост
валовой продукции, %.
Трудоемкость в плане по труду устанавливается по главнейшим видам изделий и по всему планируемому выпуску продукции.
Трудоемкость представляет собой сумму затрат труда на изготовление единицы продукции.
Нормируемая трудоемкость рассчитывается по затратам нормируемого времени, фактическая – по фактическим затратам труда.
По изменению трудоемкости продукции можно судить о динамике часовой производительности труда.
Нормируемая трудоемкость единицы продукции является основой для расчета трудоемкой производственной программы, которая используется при определении численности рабочих.
С внедрением новой техники, вызывающей уменьшение доли затрат труда основных рабочих, целесообразно рассчитывать полную трудоемкость, отражающую затраты труда всего промышленно-производственного персонала, которая определяется по формуле
, (6.11)
- количество цехов, участвующих в изготовлении
продукции;
- нормируемая трудоемкость по данному цеху,
участвующему в изготовлении, нормо-ч.;
-
коэффициент выполнения норм основными рабочими-сдельщиками в данном цехе;
- доля
(коэффициент) основных рабочих-сдельщиков в общей численности работников
данного цеха;
- доля (коэффициент) численности общезаводского
персонала (аппарат управления, вспомогательных и обслуживающих цехов), в общей
численности промышленно-производственного персонала.
Методы расчета численности рабочих зависят от выполнения ими нормируемых или ненормируемых работ. На практике применяются два дополняющих друг друга метода: по нормам трудоемкости и по нормам обслуживания оборудования.
Расчет числа основных рабочих списочного состава по нормам трудоемкости определяется по формуле
, (6.12)
где 
- производственная
программа в натуральном выражении;
– действительный фонд времени в году;
- трудоемкость объема производства;
–
плановая трудоемкость единицы продукции;
m – число наименований работ, выполняемых группой рабочих.
Необходимо различать списочное и явочное число рабочих.
В списочный состав включаются все рабочие, состоящие в группе промышленно-производственного персонала предприятия, в том числе находящиеся в отпуске, отсутствующие по болезни и др.
В явочный состав входят те рабочие, которые должны являться на работу ежедневно, для обеспечения нормального хода производства.
Среднесписочное число рабочих – это среднеарифметическая годовая численность.
Численность рабочих-повременщиков и вспомогательных рабочих устанавливается по штатным расписаниям, где показывается явочная численность, которая определяется по числу рабочих мест в соответствии с технологией производства, нормами обслуживания и сменности работ.
Численность рабочих – сдельщиков определяется путем деления производственной программы в нормочасах на планируемый уровень выполнения норм в процентах и полезный фонд времени одного рабочего в часах.
Численность вспомогательных рабочих определяется по нормам обслуживания или наличию рабочих мест.
Численность РСС (руководители, специалисты, служащие) осуществляется в соответствии с утвержденной структурой управления предприятия и разработанным штатным расписанием.
Сравнивая фактическую численность работников на начало планируемого периода и потребность по плану на его конец, определяют дополнительную потребность в кадрах. При этом учитывают нормальную убыль работников (переход на пенсию, призыв в армию и др.)
, (6.13)
где 
- фактическая численность персонала на начало
планируемого года;
- планируемый
процент убыли персонала в году.
Наряду с определением потребности в рабочей силе разрабатывается план подготовки кадров и повышения квалификации работающих.
Плановым фондом заработной платы называется сумма денежных средств, устанавливаемая предприятием для оплаты работающих в плановом периоде.
На предприятии фонды заработной платы рассчитываются по категориям работающих (рабочих, РСС и т.д.). Структура заработной платы рабочих приведена на рис. 6.1.
Рис. 6.1. Структура заработной платы рабочих
Заработная плата выплачивается сдельщикам по расценкам за выполненные работы и повременщикам по тарифным ставкам, соответствующим фонду тарифной заработной платы.
Доплаты к нему образуют часовой, дневной и месячный фонд.
Средний уровень заработной платы 
(среднечасовой, среднемесячный)
определяется как
, (6.14)
- фонд заработной платы.
Тарифный фонд заработной платы предприятия складывается из фонда заработной платы по сдельным расценкам и фонда заработной платы рабочих, оплачиваемых по повременной системе, и определяется по формуле
, (6.15)
где m – число наименований изделий;
- суммарная
сдельная расценка на одно изделие;
- число
изделий каждого наименования по плану.
Или по формуле
, (6.16)
где 
- среднечасовая тарифная ставка по рабочим;
- число
нормочасов, потребных для выполнения планового задания.
Фонд тарифной заработной платы рабочих с повременной оплатой труда рабочих рассчитывается как
,
(6.17)
где 
- среднечасовая тарифная ставка рабочих, занятых на повременно
оплачиваемых работах.
Средняя тарифная ставка определяется как
,
(6.18)
- тарифная
ставка соответствующего разряда рабочих повременных;
-
численность рабочих повременщиков в i-м разряде;
n – число квалифицированных разрядов.
Фонд заработной платы для вспомогательных рабочих рассчитывается методом средней заработной платы по плановой численности вспомогательных рабочих, данным о средней заработной плате за прошлые периоды, указаниям и предложениям о росте заработной платы.
Фонд заработной платы для РСС определяется по штатному расписанию. Полный фонд годовой заработной платы по предприятию складывается из фондов заработной платы всех категорий работающих.
В перспективных планах экономического и социального развития предприятия утверждаются долгосрочные нормативы заработной платы на 1 рубль продукции. По этому нормативу предприятия рассчитывают плановый фонд заработной платы.
Норматив заработной платы рассчитывается исходя из намеченного в июне фонда заработной платы промышленно-производственного персонала Фзппп без дополнительных выплат для этой группы работающих и объема производства продукции Ni , исчисленному в том показателе, в котором запланирована производительность труда как
. (6.19)
При этом фонд заработной платы непромышленного персонала и несписочного состава в нормативе не учитывается, а рассчитывается по составу работающих в этой сфере как
Фзпаб=Nlнзп+Фзпн+Фзпнс, (6.20)
где Фзпн – фонд заработной платы непромышленной группы работающих, руб.;
Фзпнс – фонд заработной платы несписочного состава.
Экономия по фонду нормативной заработной платы при условии выполнения плана производства и роста производительности труда передается в фонд потребления. Перерасход же фонда заработной платы компенсируется из фонда потребления в пределах экономии по фонду заработной платы, перечисленного в предыдущем году.
Анализ выполнения плана по труду имеет целью выявить степень выполнения плана по производительности труда, численности работающих, расходование фондов заработной платы, а также среднему уровню ее. При этом необходимо, чтобы запланированные показатели соответствовали или превосходили заданные и были увязаны между собой.
| Предыдущая |