П.А. Левчаев
Финансовый менеджмент и налогообложение организаций
Учебное пособие/ П.А. Левчаев. - Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010 г.
| Предыдущая |
II. ИНСТРУМЕНТАРИЙ, МЕТОДЫ И ПРИЕМЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
7. Методика финансового планирования деятельности организации
7.4. Оперативное финансовое планирование
Оперативное финансовое планирование, как составной элемент текущего планирования, призвано обеспечить контроль за его выполнением, и обеспечить синхронизацию процессов поступления и расходования денежных средств предприятия в краткосрочном периоде. В организационном плане, оперативное планирование включает в себя составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите. Функциональная деятельность финансовых органов предприятия при составлении и исполнении этих документах заключается в следующем:
- организация работы по синхронизации денежных потоков предприятия;
- создание динамической базы данных, отражающей оперативное изменение в характере движения денежных средств, в разрезе видов деятельности (производственная, финансовая, инвестиционная) и источников возникновения;
- расчет потребности в краткосрочном кредитовании при образовании временных «кассовых разрывов», а также анализ потенциальных источников привлечения средств посредством инструментов финансового рынка;
- расчет величины временно свободных денежных средств предприятия, и определение возможных направлений инвестиций в краткосрочные активы финансового рынка;
- работа по организации мероприятий, направленных на устранение выявленных недостатков.
Важнейшим финансовым документом по управлению денежным оборотом на предприятии является план движения средств на счетах в банках и в кассе предприятия или платежный баланс (платежный календарь). Он позволяет финансовым работникам обеспечивать оперативное финансирование, выполнение платежных обязательств, фиксировать происходящие изменения в платежеспособности и ликвидности активов. Платежный баланс разрабатывается на предстоящий отчетный период, с соответствующей разбивкой и отражает весь денежный оборот предприятия, без подразделения на виды деятельности. На основании этого документа руководство предприятия прогнозирует на ближайший месяц (неделю, декаду) выполнение своих финансовых обязательств перед государством, партнерами, кредиторами и инвесторами. Для составления платежного баланса финансовые службы координируют свою работу с другими функциональными службами предприятия (бухгалтерией, отелами сбыта, маркетинга, материально-технического снабжения).
Необходимость составления данного документа существенно возросла в связи с изменениями порядка расчетов и кредитования, наличием значительных неплатежей государству, партнерам, кредиторам и работникам по заработной плате. Все это в комплексе требует повышенного внимания финансистов к ежедневной сбалансированности между потоками денежных поступлений и платежей.
Платежный баланс
|
Показатель |
1 месяц |
||
|
1 декада |
2 декада |
3 декада |
|
|
Начальное сальдо |
|
|
|
|
Поступление средств 2.1. Продажа за наличные 2.2.Погашение дебиторской задолженности 2.3.Доходы от прочих видов деятельности 2.4. Прочие денежные поступления |
|
|
|
|
ВСЕГО поступление средств |
|
|
|
|
Расходование средств 3.1.Оплата поставщикам (авансы и за наличные) 3.2.Погашение кредиторской задолженности 3.3.Заработная плата и соц. отчисления 3.4.Постоянные (общехозяйственные) расходы 3.5.Налоги 3.6.Сдержание объектов соцкультбыта 3.7.Капитальные вложения и инвестиции 3.8.Выплаты из фондов потребления 3.9.Прочие расходы |
|
|
|
|
4. ВСЕГО расходов |
|
|
|
|
5. САЛЬДО за период (2)-(3) |
|
|
|
|
6. Конечное САЛЬДО (1)+(5) |
|
|
|
|
7. Минимально допустимое сальдо (устанавливается специальными расчетами) |
|
|
|
|
8. Недостаток (-), излишек (+) средств (6) – (7) |
|
|
|
Другим документом, координирующим и регулирующим наличный денежный оборот предприятия, является кассовая заявка или кассовый план. Кассовая заявка (план) – план оборота наличных денежных средств, который отражает их поступления и выплаты через кассу предприятия.
Исходными данными для составления кассового плана являются:
- Смета расходования фонда потребления, образуемого за счет фонда оплаты труды и чистой прибыли;
-Смета расходов и доходов по содержанию объектов социальной сферы;
- Сведения о продаже физическим лицам материальных ценностей, товаров, и оказания им услуг;
- Сведения о доходах транспортного хозяйства;
- Сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными средствами;
- Сведения об удержания из заработной платы НДФЛ, за товары проданные в кредит, за питание в столовых, о перечислениях во вклады в учреждениях банков и т.д.;
- Календарь выплаты заработной платы и приравнены к ней платежей.
Оперативный учет и контроль за исполнением кассовой заявки возложены на финансовый отдел и главного бухгалтера предприятия. На основе оперативного учета ежеквартально составляется справка прихода и расхода денег по направлениям. Этот документ является информацией о фактическом исполнении кассового плана за отчетный период, а также используется для разработки кассовой заявки на предстоящий период.
| Предыдущая |