Т.А. Фролова
Бухгалтерский учет
Конспект лекций. Таганрог: Изд-во ТТИ ЮФУ, 2011.
| Предыдущая |
Тема 8. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
4. Учет операций на специальных счетах
На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, на текущих, особых и других счетах, денежные средства целевого финансирования и использования. Синтетический учет этих денежных средств ведется на активном счете 55 «Специальные счета в банках».
Дебет Счет 55 «Специальные счета в банках» Кредит
|
Поступление денежных средств |
Корресп. счет |
Списание денежных средств |
Корресп. счет |
|
Сальдо – остаток денежных средств на начало периода При открытии аккредитива: за счет собственных средств за счет кредитов банка целевого финансирования Сальдо – остаток денежных средств на конец периода |
51,52 66,67 86 |
В оплату счетов поставщиков При возврате неиспользованных средств в аккредитивах, чеках В оплату расходов целевого назначения |
60,76 51,52 60 |
В зависимости от форм расчетов, используемых организацией, к счету 55 могут быть открыты субсчета «Аккредитивы», «Чековые книжки» и др.
| Предыдущая |