А.В. Зимовец
Краткосрочная финансовая политика
Конспект лекций. Таганрог: Издательство НОУ ВПО ТИУиЭ, 2010.

8. Краткосрочная ликвидность и кредитоспособность предприятия

8.2. Анализ баланса предприятия как этап оценки кредитоспособности.

Бухгалтерский баланс - это способ экономической группировки имущества предприятия на определенную дату. Баланс представляет собой равновесие двух сторон описания имущественных ценностей предприятия. Одна сторона - это их описание по составу и размещению (актив баланса), другая сторона - описание имущественных ценностей по источникам возникновения и по целевому назначению (пассив баланса)[55].

В целях определения степени кредитоспособности предприятия - потенциального заемщика банком проводится детальное изучение актива и пассива баланса.

При изучении актива баланса особое внимание уделяется следующим моментам. В случае оформления залога основных средств, производственных запасов, готовой продукции, товаров право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей. Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату. При анализе дебиторской задолженности обращается внимание на сроки ее погашения, поскольку погашение долгов дебиторами может стать для потенциального заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.

При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание уделяется изучению разделов, в которых отражаются кредиты и прочие заемные средства. От предприятия запрашиваются кредитные договора по тем ссудам, которые получены предприятием в других банках, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите. Следует также убедиться, что эта задолженность не является просроченной. Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать с помощью запрашиваемого в данный момент кредита.

При оценке состояния кредиторской задолженности рекомендуется убедиться, что потенциальный заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется.

---