Т.А. Фролова
Банковское дело: конспект лекций
Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2010.

Тема 2. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ

2.1. Организация безналичных расчетов

В рыночной экономике большая часть денежных расчетов осуществляется в безналичной форме. Это позволяет достигнуть значительной экономии на издержках обращения.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, в результате которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. 

Принципы организации безналичных расчетов:

1.      Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам.

2.      Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

3.      Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов.

4.      Срочность платежа.

5.      Обеспеченность платежа.

Операции по безналичным расчетам открываются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками. Каждое предприятие может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в разных банках.

ЦБ РФ издал Инструкцию от 14.09.2006г. №28-И, которая регламентирует порядок открытия и закрытия банковских счетов.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, имеющим статус юридического лица. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

В таблице 1 представлены виды счетов, которые могут открывать кредитные организации.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу в банк предоставляются следующие документы:

·         заявление об открытии счета;

·         свидетельство о государственной регистрации предприятия;

·         учредительные документы (устав, учредительный договор);

·         свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

·         лицензии, если они имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента;

·         карточку с образцами подписей должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, с оттиском печати, заверенные нотариально;

·         документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке (директора,  главного бухгалтера). Например, протокол собрания учредителей, контракт;

·         документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа.

После экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет с присвоением номера, а также заключает с клиентом договор о расчетно-кассовом обслуживании (договор банковского счета). Счет должен быть открыт не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора с банком. Банк имеет право проверить фактический адрес предприятия.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. В договоре предусматривается плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие ограничения его права распоряжаться денежными средствами.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Таблица 1

Вид банковского  счета	Валюта  счета	Статус клиента	Цель открытия   счета
1	2	3	4
Текущий счет	Рубли/     инвалюта	Физическое лицо	Для совершения   расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой
Расчетный счет	Рубли/     инвалюта	Юридическое лицо, не являющееся КО, а также индивид. предприниматель и физ. лицо, занимающееся в установленном порядке частной практикой	Для совершения  расчетов,          связанных с предпринимательской деятельностью или частной        практикой
Бюджетный счет	Рубли/     инвалюта	Лица, осуществляющие    операции со средствами  бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и государственных   внебюджетных фондов	Для осуществления операций со        средствами бюджетов всех уровней  бюджетной системы и государственных внебюджетных фондов
Корреспондентский  счет	Рубли/     инвалюта	Кредитная организация	Для осуществления  банковских операций между КО
Корреспондентский  субсчет	Рубли/     инвалюта	Филиал кредитной  организации	Для осуществления банковских операций между КО и их филиалами
Счет доверительного управления	Рубли/     инвалюта	Доверительный     управляющий	Для осуществления  расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению
Специальный        банковский счет	Рубли/     инвалюта	Юридическое или   физическое лицо	Для осуществления предусмотренных законодательством операций соответствующего вида
Депозитный счет    суда, подразделения службы судебных    приставов,         правоохранительного органа, нотариуса	Рубли/     инвалюта	Суды, подразделения     службы судебных приставов,   правоохранительные органы, нотариусы	Для зачисления денежных средств, поступающих  во временное  распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством  деятельности и в установленных случаях
Счета по вкладам   (депозитам)	Рубли/     инвалюта	Физическое или юридическое лицо	Для учета денежных средств,           размещаемых в КО (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом или договором.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в фонды (ПФ, ФСС, ФОМС);

в четвертую очередь – по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Положением ЦБР от 03.10.2002г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» установлены следующие формы расчетов:

1)      расчеты платежными поручениями;

2)      расчеты по аккредитивам;

3)      расчеты чеками;

4)      расчеты инкассовыми поручениями;

5)      расчеты платежными требованиями.