Боровская М.А., Налесная Я.А.
БАНКОВСКИЕ УСЛУГИ ПРЕДПРИЯТИЯМ
Учебно-методическое пособие. Таганрог: ТРТУ, 2006
ТЕМА 3. КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК КАК ОСНОВНОЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ ПО АККУМУЛЯЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И КРЕДИТОВАНИЮ РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ
3.4. Баланс Банка и методы его анализа
Баланс представляет собой итоговую таблицу, которая характеризует состояние банковских счетов на определенную дату. В балансе банка содержится основная экономическая информация о его деятельности и финансовом состоянии.
Методы анализа баланса
1. Метод группировки, который позволяет путем систематизации статей баланса разобраться в его сущности. В ходе анализа применяется группировка статей баланса на пассивные и активные, собственные и привлеченные ресурсы, краткосрочные и долгосрочные, по степени ликвидности, по уровню доходности, по субъектам сделки, по уровню затрат.
2. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия изменения отдельных статей на ликвидность и прибыльность банка, выявить резервы повышения рентабельности; может быть осуществлен за период деятельности одного банка или же в сравнении с другими банками.
3. Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между отдельными статьями и разделами, соотношения статей актива и пассива (по срокам, по объему и т.д.), коэффициенты ликвидности, достаточности капитала, рентабельности.
Оценка деятельности банка
Основные показатели: доходность (рентабельность), ликвидность, надежность (устойчивость).
Таким образом, цель деятельности банка: получение максимальной прибыли при сохранении достаточного уровня ликвидности.
Оценка осуществляется на основе баланса и отчета о прибылях и убытках.
Доходы
1. Процентные:
- начисленные и полученные проценты по ссудам;
- доходы по процентным бумагам (облигации, сертификаты, векселя).
2. Непроцентные:
- доходы по непроцентным ценным бумагам (акции, доходы по дисконтным облигациям);
- доходы по валютным операциям в виде курсовой разницы;
- банковские комиссии и полученные штрафы.
Расходы
1. Процентные:
- начисленные и уплаченные проценты по депозитам и межбанковским кредитам;
- проценты по долговым ценным бумагам (облигации, сертификаты, векселя).
2. Непроцентные:
- расходы, связанные с функционированием банка и накладные расходы;
- операционные расходы (почтово-телеграфные);
- комиссии и штрафы уплаченные.
Прибыль = Доходы – Расходы
Главный фактор прибыли – процентная маржа = % по ссудам - % по депозитам.
Различают:
1) валовую прибыль – до уплаты налогов;
2) чистую прибыль – после уплаты налогов.
Основные показатели деятельности банка:
1. Коэффициент надежности банка (коэффициент достаточности капитала)
K3= СК/Об.
2. Коэффициенты рентабельности
K1= PF/CK.
3. Коэффициент доходности активов показывает эффективность использования активов и качества по их доходности
K1= PF/A.
4. Коэффициент загрузки заемных средств (межбанковские кредиты)
К4=МКп/Об.