Боровская М.А., Налесная Я.А.
БАНКОВСКИЕ УСЛУГИ ПРЕДПРИЯТИЯМ
Учебно-методическое пособие. Таганрог: ТРТУ, 2006
ТЕМА 3. КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК КАК ОСНОВНОЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ ПО АККУМУЛЯЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И КРЕДИТОВАНИЮ РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ
3.3. Политика поддержания рациональной структуры активов и пассивов
Все операции КБ можно разделить на активные, пассивные, комиссионно-посреднические (осуществляются по поручению клиента на комиссионных началах), расчетные операции, факторинг, лизинг, доверительное управление.
Баланс банка - это бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники и размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и использованием банковских ресурсов и других банковских операций и правильностью их отражения в бухгалтерском учете.
Активы - это направления размещения собственного капитала и привлеченных средств с целью получения прибыли. Включают: кассовую наличность, различные вложения в кредиты и ценные бумаги, основные средства. АКТИВЫ = ТРЕБОВАНИЯ = = НАПРАВЛЕНИЯ РАЗМЕЩЕНИЯ.
Пассивы - это операции, по средствам которых банк формирует свои ресурсы для проведения кредитных и других операций. Пассивы состоят из собственных средств и заемных (привлеченных) на определенное время.
ПАССИВЫ = ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА + СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
В основе деления операций на кассовые и активные лежит формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка – это сумма денежных средств, которые имеются в распоряжении банка и могут быть использованы для осуществления активных операций. В пассивах также учитываются: фонды банка, остатки на счетах и т.д.
Пассивные операции – это операции по формированию ресурсов, а активные – по их размещению.
Активные операции ведут к увеличению суммы средств в активе: денежные средства, остатки на счетах. Размер активных операций и их структура зависят от пассивных операций, поэтому банки вынуждены отказываться от высокодоходных операций.
С другой стороны, значительная часть банковских депозитов возникает на базе активных операций по предоставлению ссуд.
Взаимосвязь между этими операциями выражается в том, что прибыль банка зависит от маржи.
Существует зависимость между отдельными видами активов и пассивов: если банк открывает счет крупному клиенту, то это сопровождается активными операциями по предоставлению ссуд.
ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ИХ ВИДЫ
Пассивные операции – это операции по формированию ресурсов. Значение пассивных операций представляет собой:
1) определение возможности, масштаба активных операций банка;
2) стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важными факторами надежности банка;
3) цена полученных ресурсов влияет на размер банковской прибыли.
Народно-хозяйственное и социальное значение пассивных операций
Мобилизация временно свободных средств позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции. Путем предоставления потребительских ссуд населению частично компенсирует убытки населения от инфляции за счет процентов по вкладам и долговых ценных бумаг.
Группы пассивных операций:
a) собственные ресурсы банка, которые принадлежат банку и не требуют возврата;
б) заемные (привлеченные) ресурсы. У банка возникают обязательства, которые называются «пассивными кредитными операциями».
Одна из важнейших особенностей пассивов банков – низкая доля собственных ресурсов от 10 до 20 %, у нефинансовых организаций – 40-50 %.
Функции собственных средств
Они играют большую роль и выполняют 3 функции:
1) оперативную;
2) защитную;
3) регулирующую.
Оперативная – собственные средства служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка, за счет собственных средств приобретаются машины и оборудование, вычислительная техника, земля, здания и т.д. Кроме того, собственные средства используются для расширения филиалов сети и отделений, для слияний. Размер собственных средств определяет в конечном счете масштабы деятельности банка. Поэтому экономические нормативы, устанавливаемые ЦБ, базируются на величине собственных средств банка.
Защитная – это поддержание устойчивости банка, обеспечение его обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность при неблагоприятных обстоятельствах.
А=П
А=Ск+О, следовательно, Ск=А-О,
где А – активы, П – пассивы, Ск – собственный капитал, О – обязательства.
Если А>О – хорошо, А<=О – плохо, А<О – неплатежеспособность.
Поскольку собственные средства – это ресурсы, не подлежащие возврату, они выступают резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств банк 100% гарантирует ответственность по своим обязательствам. Существует обратная зависимость между величиной собственных средств и подверженностью банковскому риску.
Защитная функция тесно связана с понятием «достаточности капитала» - это способность банка погашать финансовые потери за счет собственных средств, не прибегая к заемным ресурсам. Она определяется тем, в какой мере величина собственных средств соответствует рискованности банковских активов. Отсюда следует, что чем больше риск банковских активов, тем больше должен быть объем собственных средств. Поэтому показатель «достаточности капитала» банка определяется как соотношение собственных средств и активов, взвешенных с учетом риска.
Регулирующая функция собственных средств состоит в том, что ЦБ осуществляет регулирование деятельности КБ путем управления их собственными средствами путем:
1) установления минимального размера собственного капитала для получения банковской лицензии (5 млн евро);
2) установления норматива достаточности капитала;
3) величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов (13 нормативов рассчитываются с учетом собственного капитала).
Собственные средства – это совокупность средств и нераспределенной прибыли банка (фонды при создании и фонды в процессе деятельности).
На уставный капитал приходится наибольший удельный вес в собственных средствах. Его размер и образование определяются Уставом банка. (Если банк акционерный, то Уставный капитал создается путем эмиссии акций (простых и привилегированных); паевые банки формируют УК за счет взносов участников).
Увеличение УК может осуществляться:
1) путем размещения дополнительных акций или увеличения взносов;
2) за счет отчисления части средств резервного и/или других фондов или нераспределенной прибыли.
Порядок образования резервного фонда определяется уставом. Он предназначен для покрытия таких рисков банка, по которым не формируются специальные резервы. Источник образования – отчисления от прибыли.
Создаются также и специальные резервные средства:
1) резерв на покрытие возможных убытков от кредитных рисков (Инструкция ЦБ №62а от 30.06.97 «О порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам»);
2) резерв на обесценение ценных бумаг (Письмо ЦБ №127 от 08.12.94 «О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг»);
3) резерв под операции с резидентами оффшорных зон (Указ ЦБ №606-У от 13.07.99 «О формировании резерва под операции кредитных организаций РФ с резидентами оффшорных зон»;
4) резерв на прочие возможные потери (Положение ЦБ №137-П от 12.04.01 «О порядке формирования резервов на возможные потери»).
Важный элемент собственных средств – это нераспределенная прибыль. Прибыль – это финансовый результат деятельности банка, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами.
Нераспределенная прибыль – это прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.
Различают собственные средства и собственный капитал. Понятие собственных средств шире. На собственный капитал приходится 66-88% собственных средств. Не входят в собственный капитал амортизация материальных активов и НМА, часть резервов на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг и др.
В соответствии с положениями Базильского комитета Собственные средства (капитал) делятся:
1) на базисный капитал (капитал 1-го уровня);
2) дополнительный капитал (2-го уровня).
Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственного капитала:
Капитал 1-го уровня – это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие потерь.
Капитал 2-го уровня – относительно более изменчивая часть собственных средств, стоимость которого может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.
В соответствии с «Положением о методике определения собственных средств (капитала) кредитных учреждений» №215-П от 10.02.03. капитал 1-го уровня называется основным, а 2-го – дополнительным.
В состав источников формирования капитала 1-го уровня включают:
1) УК за исключением привилегированных кумулятивных акций (дивиденд по ним накапливается);
2) эмиссионный доход;
3) фонды, сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года, использование которых не уменьшает величины имущества банка;
4) часть прибыли текущего года и прошлых лет.
В состав дополнительного капитала входят:
1) прирост стоимости имущества за счет переоценки;
2) часть резервов на потери по ссудам;
3) часть фондов, сформированных в текущем году, не включаемых в состав основного капитала и часть прибыли;
4) часть УК, сформированного за счет прироста имущества при переоценке;
5) часть привилегированных, включая кумулятивные, акций;
6) субординированный кредит – необеспеченный кредит (заем), договор о предоставлении которого предусматривает срок не менее 5-ти лет и положение о том, что в случае банкротства банка, требования по кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований иных кредиторов (субординация – подчиненность).
Сумма дополнительного капитала не может превышать величину основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, тогда источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств.
Привлеченные средства – это заемные ресурсы, которые составляют 80-90 % всех пассивов, и включают в свой состав следующие группы:
- Депозиты (вклады).
- Средства кредитных учреждений.
- Средства от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком, и от продажи бумаг из банковского портфеля.
- Средства, полученные в результате операций РЕПО.
Основной частью заемных ресурсов являются депозиты. Депозиты (от лат. – вещь, выданная на хранение) – это средства, внесенные в банк клиентами в форме вкладов на определенных условиях (договор банковского вклада). Под этим термином понимаются записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозитов к банку, поэтому фактически средства на счетах тоже депозиты.
Депозиты можно разделить:
1. По условиям внесения, использования и изъятия средств:
- до востребования (вносятся в банк без указания срока хранения; к ним относятся средства на расчетных счетах текущих, чековых, карточных; деньги могут зачисляться и сниматься в любой форме, в любой момент; могут быть процентными и беспроцентными; основная функция по обслуживанию платежного оборота, т.е. осуществление безналичных расчетов);
- срочные (вносятся в определенной сумме и могут быть изъяты лишь при наступлении определенного срока и в полной сумме; процентная ставка более высокая; в России есть федеральный закон в соответствии с которым средства могут быть изъяты до наступления срока, но с потерей процентов; на Западе такого рода депозиты называются – депозиты с уведомлением);
- сберегательные (разновидность срочных вкладов, т.к. размещаются на определенный срок, и главная функция накопления средств; особенность в том, что по ним могут быть произведены дополнительные взносы; по сберегательным депозитам выплачивается новая ставка лишь по суммам, хранившимся в определенное время; разновидности сберегательных вкладов: с ежемесячным начислением процентов, целевые, условные, выигрышные).
2. По категории вкладчиков:
- физические лица;
- юридические лица, в т.ч. нефинансовые организации и банки.
Существование банковских депозитов обусловило возникновение термина активных депозитных операций (самые распространенные – это депозиты в ЦБ).
3. По виду процентной ставки:
- фиксированная (не изменяется в течение срока действия договора);
- плавающая (привязывается к изменению какого-либо показателя, к примеру, ставки рефинансирования).
4. По срокам:
- долгосрочные (свыше 3 лет);
- среднесрочные (от 1 до 3 лет);
- краткосрочные (до года).
5. По валюте:
- национальная валюта;
- иностранная валюта;
- мультивалютные (конвертируемые – когда вклад вносится в одной валюте, а погашается в другой).
6. По указанию получателя средств:
- именные (когда в свидетельстве о внесении вклада указывается определенное лицо);
- на предъявителя (получатель не указывается).
Кредиты, полученные от других банков
МБК – кредиты банков друг другу, они могут быть получены на национальном или на международном рынках (еврокредиты, кредиты в евровалютах (приставка евро- не означает географию рынка )).
Банки могут получать кредиты от других банков на основе кредитного договора, соглашения об овердрафте, заключаемом дополнительно к договору на открытие корсчета, а также на основе депозитного договора (межбанковский депозит).
На рынке МБК широко используется также бронирование (блокировка) средств на корсчете на определенный срок под установленный процент, на основе соответствующего распоряжения банка кредитора.
Для упрощения и удешевления заключения договоров МБК банки заключают между собой Генеральное соглашение о сотрудничестве (договор о намерениях), в котором оговариваются основные условия заключения будущих сделок. В кредитном договоре достаточно конкретизировать сумму, срок и проценты. После подписания Генерального соглашения заключение кредитных договоров по каналам электронной связи осуществляется очень быстро.
АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КБ
Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность на микроуровне. С помощью активных операций банки направляют высвобождающиеся средства для участников экономического процесса, которые нуждаются в капитале. Тем самым банки обеспечивают переливание капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики.
Банки содействуют росту производственных инвестиций, внедрению новаций (научные открытия чего-то нового), осуществлению реструктуризации и стабильного роста промышленного производства, содействуют расширению жилищного строительства, удовлетворению потребностей населения.
Выделяют 4 группы активных операций:
1. Кассовые операции – наличность в кассе, средства на корсчетах в других банках (около 22% активов).
2. Ссудные операции (около 51% актива).
3. Вложения в ценные бумаги (17-20%).
4. Основные средства (около 4%).
Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованный актив, тем больший доход он приносит (доход – плата за риск) и тем ниже уровень ликвидности данного актива (рискованный актив труднее реализовать). Таким образом, самые рискованные активы – самые доходные и низколиквидные.
Классификация активов
1. По степени доходности:
А) приносящие доход (работающие активы): банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;
Б) не приносящие доход (неработающие активы): кассовая наличность, остатки средств на корсчетах, на резервном счете ЦБ, вложения в ОС.
2. По степени ликвидности:
а) высоколиквидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредиты, т.е. находятся в наличной форме или могут быть легко в нее переведены – это кассовая наличность, средства на корсчетах, средства на резервном счете в ЦБ;
б) ликвидные активы со средней степенью ликвидности – могут быть переведены в наличность с небольшой задержкой и незначительным риском потерь (ссуды до востребования, краткосрочные ссуды, легко реализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги прежде всего государственные);
в) низколиквидные (неликвидные) активы – вероятность превращения которых в наличность очень мала или равна нулю (долгосрочные ссуды банка, инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, в труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой).
3. По степени риска:
А) активы со степенью риска от 0 до 2% (кассовая наличность, средства на счетах в ЦБ, вложения в ОБР и др.).
Б) со степенью риска 10% (вложения в долговые обязательства правительства, ссуды, гарантированные правительством, в драгметаллах, слитках).
В) со степенью риска 20% - вложения в долговые обязательства местных органов власти, средства на корсчетах в иностранных банках государств, входящих в группу развитых стран.
Г) со степенью риска 70% - средства на корсчетах российских банков и банков стран, не входящих в группу развитых стран.
Д) со степенью риска 100% - все, не вошедшие в первые 4 группы, активы, 65-70 % активов относятся к кредитам и вложениям в ценные бумаги.