Составитель: А.Ю.Казанская
Финансы и кредит
Учебно-методическое пособие для самоподготовки к практическим занятиям (в вопросах и ответах).
Таганрог: ЮФУ, 2007

1. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА

1.2. ФИНАНСЫ КОММЕРЧЕСКИХ И НЕКОММЕРЧЕСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ. ФИНАНСЫ НАСЕЛЕНИЯ

На какие виды деятельности необходимо деление предприятия?

Необходимо делить деятельность предприятия на три ее вида, что объясняется ролью каждого и их взаимосвязью.

Денежные потоки связаны с притоками и оттоками денежных средств.

1.Основная деятельность

Притоки:

-   выручка от реализации продукции;

-   поступления дебиторской задолженности, от продажи материальныхценностей, бартера;

-   авансы покупателей.

Оттоки:

-   платежи поставщикам;

-   выплата заработной платы, по фонду потребления;

-   платежи в бюджет и внебюджетные фонды, процентов за кредит;

-   погашение кредиторской задолженности.

2.Инвестиционная деятельность

Притоки:

-   продажа основных фондов нематериальных активов, незавершенного строительства;

-   поступление средств от продажи долгосрочных финансовых вложений;

-   дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений.

Оттоки:

-   капитальные вложения на развитие производства;

-   долгосрочные финансовые вложения.

3.Финансовая деятельность

Притоки:

-   краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы;

-   поступления от продажи и оплаты векселей, от эмиссии акций;

-   целевое финансирование.

Оттоки:

-   погашение краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов;

-   выплаты дивидендов;

- оплата векселей.

Основная деятельность призвана обеспечивать необходимыми денежными средствами все три вида и является основным источником прибыли. Инвестиционная и финансовая призваны способствовать, с одной стороны, развитию основной деятельности, с другой — обеспечению ее дополнительными денежными средствами.